Учет переданного сертификата на годовое обслуживание программного обеспечения
Уважаемые форумчане, добрый день!
Ситуация следующая: ООО (на ОСНО) в апреле передает сертификат на годовое обслуживание ПО (аналог подписки), есть договор, есть акт приема-передачи сертификата на общую стоимость за год.
Хотелось бы понимания, как верно отразить это в учете - в составе дебиторской задолженности или возможно отражение доходов будущих периодов (т.к. обслуживание будет происходит постепенно в течение года) на дату подписания акта приема-передачи с последующим признанием стоимости услуг в составе выручки с учетом принципа равномерности.
Для первого варианта
16 апр (дата передачи) Д 76 К 62
30 апр (конец месяца) Д 62 К 90.1
Д 90.3 К 68.НДС
31 мая (конец месяца) Д 62 К 90.1
Д 90.3 К 68.НДС
и т.д. до конца года (76-й закроется оплатой от клиента)
Для второго варианта
16 апр (дата передачи) Д 62 К 98
Д 90.3 К 68.НДС (90.3 смущает сильно)
30 апр (конец месяца) Д 98 К 90.1
и т.д. (на этом варианте настаивает клиент, т.к.хочет счет-фактуру сразу на всю сумму)
Мы со своей стороны готовы оплатить НДС сразу со всей стоимости за год.
Но суть вопроса именно в том, какой вариант правильный - первый или второй?
Спасибо!
Ситуация следующая: ООО (на ОСНО) в апреле передает сертификат на годовое обслуживание ПО (аналог подписки), есть договор, есть акт приема-передачи сертификата на общую стоимость за год.
Хотелось бы понимания, как верно отразить это в учете - в составе дебиторской задолженности или возможно отражение доходов будущих периодов (т.к. обслуживание будет происходит постепенно в течение года) на дату подписания акта приема-передачи с последующим признанием стоимости услуг в составе выручки с учетом принципа равномерности.
Для первого варианта
16 апр (дата передачи) Д 76 К 62
30 апр (конец месяца) Д 62 К 90.1
Д 90.3 К 68.НДС
31 мая (конец месяца) Д 62 К 90.1
Д 90.3 К 68.НДС
и т.д. до конца года (76-й закроется оплатой от клиента)
Для второго варианта
16 апр (дата передачи) Д 62 К 98
Д 90.3 К 68.НДС (90.3 смущает сильно)
30 апр (конец месяца) Д 98 К 90.1
и т.д. (на этом варианте настаивает клиент, т.к.хочет счет-фактуру сразу на всю сумму)
Мы со своей стороны готовы оплатить НДС сразу со всей стоимости за год.
Но суть вопроса именно в том, какой вариант правильный - первый или второй?
Спасибо!
Comments
-
Здравствуйте! На основании приказа Минфина России № 186н из Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ исключен пункт 81. В нем говорилось о том, что доходы, полученные в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам, отражаются в бухгалтерском балансе отдельной статьей как доходы будущих периодов. То есть, любые поступления должны включаться либо в состав доходов, либо отражаться в составе кредиторской задолженности без промежуточного отражения в составе доходов будущих периодов. Поэтому, первый вариант правильный.
